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मैं जनवरी 2024 में सेवानिवृत्त हो जाऊंगा। क्या सेवानिवृत्ति के तुरंत बाद भविष्य निधि (पीएफ) राशि निकालना अनिवार्य है या क्या मैं दो या तीन वर्षों तक निवेशित रह सकता हूं? यदि मुझे इसकी अनुमति दी जाती है, तो क्या मैं तीन साल बाद, मान लीजिए 2027 में, निकासी कर पाऊंगा, और क्या तब कॉर्पस कर योग्य हो जाएगा? साथ ही, ग्रेच्युटी पर कर नियम क्या है और क्या ग्रेच्युटी निकासी को कुछ वर्षों के लिए स्थगित करने की अनुमति है? यदि हाँ, तो क्या कर उपचार बदल जाता है?

-वनिता

कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) अधिनियम और योजना उस समयसीमा के संबंध में कोई प्रतिबंध नहीं लगाती है जब तक कोई सदस्य ईपीएफ सदस्यता रख सकता है और इस प्रकार फंड में निवेशित रह सकता है। हालाँकि, एक ईपीएफ खाता निष्क्रिय हो जाता है, जहां एक कर्मचारी 55 वर्ष की आयु प्राप्त करने के बाद सेवा से सेवानिवृत्त हो जाता है और देय होने की तारीख से 36 महीने के भीतर संचित शेष राशि की निकासी के लिए आवेदन नहीं करता है। एक बार जब कोई ईपीएफ खाता निष्क्रिय हो जाता है, तो उस तारीख से उस खाते में कोई ब्याज जमा नहीं किया जाता है।

यह माना जाता है कि आप 55 वर्ष की आयु प्राप्त करने के बाद अपने संगठन से सेवानिवृत्त हो जाएंगे और किसी अन्य कवर प्रतिष्ठान में नियोजित नहीं होंगे। किसी विशिष्ट प्रतिबंध के अभाव में, ईपीएफ खाते को तब तक बरकरार रखा जा सकता है जब तक आप सदस्यता बरकरार रखना चाहते हैं। हालाँकि, ऐसे मामलों में जहां कर्मचारी 55 वर्ष की आयु प्राप्त करने के बाद सेवानिवृत्त होता है, ईपीएफ योगदान के अंतिम महीने के बाद अगले 3 वर्षों के लिए ईपीएफ खाते में ब्याज देय होता है।

आयकर (आईटी) अधिनियम के अनुसार, यदि कर्मचारी ने अपने नियोक्ता के साथ निरंतर सेवा प्रदान की है (यदि पीएफ हस्तांतरित किया गया है तो पिछले नियोक्ता सहित) रोजगार समाप्ति की तिथि पर कर्मचारी के खाते में जमा शेष राशि कर से मुक्त है। पाँच वर्ष या उससे अधिक की अवधि के लिए; या यदि ऐसी निरंतर सेवा (पांच वर्ष से कम होने पर) खराब स्वास्थ्य या संकुचन या नियोक्ता के व्यवसाय के बंद होने या कर्मचारी के नियंत्रण से परे किसी अन्य कारण से समाप्त कर दी गई थी। इस प्रकार, यदि आपने पांच साल से अधिक की निरंतर सेवा प्रदान की है और इतनी अवधि के लिए ईपीएफ में योगदान दिया है तो आपके पीएफ खाते में संचित शेष राशि की निकासी पर कर नहीं लगेगा। हालाँकि, रोजगार से सेवानिवृत्ति के बाद (यानी, वह अवधि जब ईपीएफ में कोई योगदान नहीं किया जाता है) संचित शेष पर अर्जित ब्याज कर योग्य है, भले ही ईपीएफ में आपके कुल योगदान की अवधि कुछ भी हो।

ग्रेच्युटी के संबंध में, यह माना जाता है कि आपका नियोक्ता ग्रेच्युटी भुगतान अधिनियम, 1972 (POGA) के अंतर्गत आता है। पीओजीए के प्रावधानों के अनुसार, किसी कर्मचारी को सेवानिवृत्ति या उसकी सेवानिवृत्ति या इस्तीफे पर उसके रोजगार की समाप्ति पर ग्रेच्युटी देय हो जाती है, बशर्ते उसने कम से कम पांच साल तक निरंतर सेवा प्रदान की हो। इसके अलावा, नियोक्ता को देय होने की तारीख से तीस दिनों के भीतर ग्रेच्युटी की राशि का भुगतान करना आवश्यक है।

ग्रेच्युटी की कर योग्यता के संबंध में, इसे आईटी अधिनियम के तहत 20 लाख रुपये की अधिकतम निर्धारित सीमा के साथ निर्धारित फॉर्मूले और अन्य शर्तों के अधीन कर से छूट दी गई है। यह उस वित्तीय वर्ष में करयोग्य है जब वह आपको देय हो जाता है।

परिज़ाद सिरवाला भारत में केपीएमजी में भागीदार और प्रमुख, वैश्विक गतिशीलता सेवाएँ, कर हैं।

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प्रकाशित: 24 दिसंबर 2023, 10:43 अपराह्न IST

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