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जीएसटी, 1 जुलाई 2017 को पेश किया गया, अप्रत्यक्ष कर का एक रूप है जो बिक्री पर लगाया जाता है और व्यवसायों द्वारा सेवा या सामान खरीदने वाले ग्राहक से एकत्र किया जाता है। दूसरी ओर, आयकर (या कॉर्पोरेट टैक्स) का भुगतान व्यवसायों द्वारा ऐसी वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री पर होने वाली शुद्ध आय या लाभ पर किया जाता है।

यह सुनिश्चित करने के लिए, कोई भी व्यवसाय जो एक निश्चित वार्षिक टर्नओवर से अधिक है, उसे आयकर का भुगतान करने के अलावा अनिवार्य रूप से जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा। कानून के अनुसार, सेवा व्यवसाय का टर्नओवर पार होने के बाद जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है 20 लाख और माल निर्माता या विक्रेता का इससे अधिक है 40 लाख. सेवा व्यवसाय वह है जहां कुछ भी ठोस नहीं बेचा जाता है। माल व्यवसाय में (माल निर्माताओं और विक्रेताओं के रूप में पढ़ें), एक मूर्त वस्तु स्थायी रूप से बेची जाती है।

वर्तमान में, व्यवसायों के लिए जीएसटी दरें व्यवसाय की प्रकृति और अन्य कारकों के आधार पर 5%, 12%, 18% और 28% आंकी गई हैं, लेकिन सबसे आम दर जिस पर अधिकांश व्यवसाय इस कर का भुगतान करते हैं वह 18% है। हनीश एस., चार्टर्ड अकाउंटेंट और पार्टनर, एचएसकेए एंड एसोसिएट्स ने कहा।

हालाँकि, यह महत्वपूर्ण है कि व्यवसाय उन पर लागू होने वाली सही दर निर्धारित करें। “यह एक बार की प्रक्रिया है और व्यवसाय को उन पर लागू होने वाली सही कर दर निर्धारित करने के लिए शुरुआत में एक चार्टर्ड अकाउंटेंट से संपर्क करना चाहिए। यदि आप आप पर लागू वास्तविक दर से कम दर लेते हैं, तो जीएसटी विभाग आपसे कमी का भुगतान करने के लिए कह सकता है, जिसका भुगतान आपको अपनी जेब से करना होगा,” अन्नपूर्णा दुबे, पार्टनर, जीएसटी सलाहकार, एए दुबे और ने कहा। सहयोगी।

व्यवसाय के टर्नओवर और व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर जीएसटी का भुगतान मासिक या त्रैमासिक करना होगा। इसका मतलब सूक्ष्म व्यवसायों और फ्रीलांसरों के लिए भारी अनुपालन हो सकता है जिनके पास पूर्णकालिक लेखांकन पेशेवर को नियुक्त करने के लिए पर्याप्त धन नहीं हो सकता है। इसलिए, एक विकल्प के रूप में, छोटे व्यवसायों के पास कंपोजीशन स्कीम चुनने का विकल्प होता है, जो उनके लिए जीएसटी दाखिल करना आसान बनाता है। कुछ व्यावसायिक श्रेणियों को इस योजना को चुनने से छूट दी गई है।

रचना योजना

जीएसटी का भुगतान दो तरीकों से किया जा सकता है – नियमित 18% (या लागू) कर का भुगतान करें और इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करें। या, 1-6% का कम कर चुकाएं, लेकिन इनपुट टैक्स क्रेडिट छोड़ दें। उत्तरार्द्ध जीएसटी कानून के तहत संरचना योजना का चयन करके किया जाता है।

जीएसटी की गणना एक महीने या तिमाही में कुल टर्नओवर पर की जाती है। टर्नओवर एक महीने में निकाले गए चालान की कुल राशि है। हनीश ने कहा, “इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपको भुगतान मिला है या नहीं।”

सेवा व्यवसाय में, एक महीने में प्राप्त कोई भी अग्रिम, भले ही सेवा प्रदान न की गई हो, टर्नओवर में जोड़ा जाता है और उसी महीने उस पर जीएसटी का भुगतान करना होता है। माल व्यवसाय में ऐसा नहीं है।

इनपुट टैक्स क्रेडिट उस जीएसटी को संदर्भित करता है जो आप अपने व्यवसाय से संबंधित खर्चों पर भुगतान करते हैं। आप अपनी कुल जीएसटी देनदारी के साथ इनपुट टैक्स क्रेडिट की भरपाई कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, मान लें कि आप एक डिजिटल मार्केटिंग पेशेवर (सेवा व्यवसाय) हैं। एक महीने में आप ब्रॉडबैंड और फोन का बिल चुकाते हैं आपके कार्यालय में उपयोग किए गए 2,000 और भुगतान इस पर 360 जीएसटी (18%)। आप व्यावसायिक यात्राओं के लिए कई उड़ानें लेते हैं और जीएसटी का भुगतान करते हैं हवाई टिकट पर 5,000 रु. अब, मान लीजिए, उसी महीने में आपका टर्नओवर है 2 लाख और, 18% पर, आपकी जीएसटी देनदारी होगी 36,000. का इनपुट टैक्स क्रेडिट काट सकते हैं 5,360 ( फोन बिल पर 360 और (हवाई किराये पर 5,000) कुल देय जीएसटी से और शेष का भुगतान करें 30,640.

जब आप कंपोजीशन स्कीम चुनते हैं, तो आप एक समान दर पर कर का भुगतान करते हैं। सेवा व्यवसायों, सामान विक्रेताओं और रेस्तरां के लिए फ्लैट कर की दर क्रमशः 6%, 1% और 5% है। हनीश ने कहा कि माल व्यवसायों के लिए फ्लैट दर सेवाओं की तुलना में कम है क्योंकि पूर्व में अपेक्षाकृत कम मार्जिन है। उन्होंने कहा, ”यह तरजीही व्यवहार का मामला नहीं है।”

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कम व्यावसायिक खर्चों वाले सेवा उद्योग में फ्रीलांसरों और सूक्ष्म व्यवसायों के लिए, कंपोजीशन स्कीम का चयन करना फायदेमंद है। “यह इनपुट क्रेडिट के साथ 18% या इनपुट क्रेडिट के बिना 6% के बीच एक समझौता है। किसी व्यक्तिगत व्यवसाय या फ्रीलांसर के पास आम तौर पर कोई इनपुट क्रेडिट नहीं होता है, इसलिए गणित हमेशा कंपोजीशन स्कीम के पक्ष में काम करता है,” हनीश ने कहा।

उदाहरण के लिए, उपरोक्त उदाहरण में जहां इनपुट टैक्स क्रेडिट का 5,360 का दावा किया गया है, आपके लिए प्रभावी जीएसटी दर 18% से घटकर लगभग 15.25% हो जाती है। हालाँकि, कंपोजीशन स्कीम के तहत, आप केवल 6% या का भुगतान करते हैं 12,000 जीएसटी. कम कर देनदारी व्यवसायों के लिए नकदी प्रवाह को मुक्त कर सकती है।

केवल उच्च इनपुट क्रेडिट वाले माल व्यवसायों को नियमित जीएसटी दरों के तहत रहना चाहिए। दूसरा मामला बिजनेस-टू-बिजनेस या बी2बी विक्रेताओं का है। “एक विक्रेता जो 1% कर लेता है, उसका व्यवसाय ग्राहक द्वारा इनपुट क्रेडिट के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है। इसलिए, कॉरपोरेट कंपोजिट स्कीम के तहत विक्रेताओं के साथ काम करना पसंद नहीं करते हैं,” हनीश ने कहा।

तक के टर्नओवर वाले सेवा व्यवसाय द्वारा कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुना जा सकता है 50 लाख. माल व्यवसायों के लिए, सीमा है 1.5 करोड़, इससे अधिक पर नियमित जीएसटी दर अनिवार्य हो जाती है। जीएसटी के लिए पंजीकरण के समय कोई भी व्यक्ति कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकता है। यदि आप नियमित जीएसटी करदाता हैं और इसमें स्विच करना चाहते हैं, तो आपको अगला वित्तीय वर्ष शुरू होने से पहले मार्च में जीएसटी पोर्टल पर फॉर्म (जीएसटी-सीएमपी-02) भरना चाहिए।

कम कर दर के अलावा, इस योजना को चुनने से अनुपालन भी आसान हो जाता है क्योंकि आप तिमाही कर का भुगतान करते हैं और सालाना कर रिटर्न दाखिल करते हैं। अन्यथा, जीएसटी का भुगतान हर महीने करना होगा और दाखिल करना होगा। तक टर्नओवर वाले नियमित जीएसटी दाखिल करने वाले 1.5 करोड़ को त्रैमासिक फाइलिंग विकल्प चुनने का विकल्प मिलता है, जिसमें आप हर महीने कर का भुगतान करते हैं लेकिन हर तिमाही में फाइल करते हैं। “के टर्नओवर वाले छोटे व्यवसाय के लिए 50 लाख-1 करोड़, हर महीने इनपुट और आउटपुट ऑफसेट और अन्य अनुपालन करना मुश्किल है। यह एक सरल अनुपालन तंत्र है,” दीपक राव, पार्टनर – अप्रत्यक्ष कराधान, एसर टैक्स और कॉर्पोरेट सर्विसेज ने कहा।

जीएसटी का सही और समय पर भुगतान करना महत्वपूर्ण है क्योंकि डिफ़ॉल्ट पर जुर्माना और ब्याज बहुत अधिक है। “यदि विभाग को भुगतान किए गए कर में कोई कमी मिलती है, तो व्यवसाय को पिछले सभी वर्षों की पूरी लंबित देनदारी का भुगतान करने के लिए कहा जाएगा, यदि ऐसा है, तो बकाया कर पर 18% वार्षिक साधारण ब्याज और शायद 100 तक भी। जुर्माने के रूप में बकाया राशि का %. यह जुर्माना बकाया कर के अतिरिक्त है जिसे डिफॉल्टर को वैसे भी भुगतान करना होगा,” राव ने कहा।

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