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आमतौर पर, कर्मचारियों को दो प्रकार की जीवन बीमा पॉलिसियाँ दी जाती हैं: कीमैन जीवन बीमा और नियोक्ता-कर्मचारी (ईई) बीमा। पहले में, जीवन बीमा प्रमुख प्रबंधकीय व्यक्तियों (केएमपी) का होता है – वे कर्मचारी जिनकी सेवाएँ कंपनी चलाने के लिए अपरिहार्य हैं, जैसा कि कंपनी अधिनियम, 2013 द्वारा परिभाषित किया गया है। प्रस्तावक और प्रीमियम भुगतानकर्ता नियोक्ता है, जो इसके लिए पात्र है प्रीमियम भुगतान पर कर छूट।

किसी आकस्मिक स्थिति में, कंपनी को मृत्यु लाभ मिलता है और आय कंपनी की व्यावसायिक आय में जोड़ दी जाती है। हालाँकि, बीमा नियामक इरडा ने निर्दिष्ट किया है कि कीमैन पॉलिसी के तहत केवल शुद्ध टर्म प्लान ही खरीदे जा सकते हैं। इस प्रकार लाभ का दावा केवल तभी किया जा सकता है जब किसी कर्मचारी की कार्यस्थल पर मृत्यु हो जाती है। यदि कर्मचारी परिपक्वता अवधि से पहले कंपनी छोड़ देता है तो पॉलिसी समाप्त हो जाती है।

कीमैन बीमा, लेकिन एक बदलाव के साथ

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कीमैन बीमा, लेकिन एक बदलाव के साथ

ई,-ई बीमा, हालांकि, एक बचत जीवन योजना को शामिल कर सकता है – एक वित्तीय उत्पाद जो बचत और जीवन बीमा को एक ही पैकेज में जोड़ता है। नियोक्ता इसे एक या एकाधिक कर्मचारियों के लिए खरीद सकते हैं। प्रीमियम का भुगतान नियोक्ता द्वारा किया जाता है, जिसमें कर्मचारी प्रस्तावक होता है। जीवन बीमा कर्मचारी का होगा। नियोक्ता द्वारा प्रीमियम भुगतान को कर्मचारियों के लिए अनुलाभ माना जाएगा और उस पर कर लगेगा। हालाँकि, परिपक्वता लाभ कर्मचारी को प्राप्त होता है और निर्धारित सीमा तक कर मुक्त होता है।

अब, एक प्रतीत होता है कि नई नीति निर्माण ने उद्योग में अपना रास्ता बना लिया है। यह मूलतः एक कीमैन बीमा है लेकिन एक बचत योजना के साथ है जिससे अंततः कर्मचारियों को लाभ होगा।

जबकि कई बीमा कंपनियां वर्तमान में ऐसी पॉलिसियां ​​पेश कर रही हैं, वित्तीय विशेषज्ञ अनिश्चित हैं कि क्या यह आईआरडीएआई द्वारा अधिकृत है।

आईआरडीएआई को भेजे गए ईमेल का कोई जवाब नहीं मिला।

ऐसी पॉलिसियों में, नियोक्ता प्रस्तावक होता है और प्रीमियम का भुगतान करता है, जबकि कर्मचारी बीमित व्यक्ति होता है। नियोक्ता प्रीमियम भुगतान अवधि समाप्त होने के बाद कर्मचारी को पॉलिसी सौंपने का वचन देता है। इसके बाद, कर्मचारी को उत्तरजीविता/परिपक्वता लाभ मिलता है। इस राशि को आयकर अधिनियम की धारा 17(3) के तहत वेतन के बदले लाभ के रूप में माना जाएगा। नियोक्ता द्वारा प्रीमियम भुगतान को कर्मचारियों के लिए अनुलाभ नहीं माना जाता है। हालाँकि, कर्मचारियों को तभी लाभ होता है जब कंपनियाँ उन्हें दिए गए वचनों से मुकरती नहीं हैं। यदि कर्मचारी को पॉलिसी नहीं सौंपी गई है तो कंपनी परिपक्वता आय के लिए पात्र होगी।

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“कंपनियाँ इसे प्रमुख रूप से अपने शीर्ष प्रबंधन जैसे मालिकों या निदेशकों के लिए खरीदती हैं। ग्लोबल इंश्योरेंस ब्रोकर्स के कार्यकारी निदेशक (स्वास्थ्य एवं लाभ) नवीन कुमार मिधा कहते हैं, ”कुछ ने कनिष्ठ और मध्य स्तर के कर्मचारियों सहित अपने सभी कर्मचारियों को इसकी पेशकश करना शुरू कर दिया है।”

इंडियाफर्स्ट लाइफ इंश्योरेंस के डिप्टी सीईओ रुषभ गांधी का कहना है कि ईई पॉलिसियां ​​प्रतिभा को आकर्षित करने और बनाए रखने का एक बेहतरीन उपकरण हैं।

“किसी कर्मचारी के लिए कोई अनुलाभ कर नहीं है। नियोक्ता के दृष्टिकोण से, प्रीमियम को व्यावसायिक व्यय माना जाता है और आयकर अधिनियम के तहत कटौती योग्य है। कर्मचारी की दुर्भाग्यपूर्ण मृत्यु की स्थिति में, दावा राशि कर मुक्त है,” वह कहते हैं, “हालांकि हम विभिन्न मध्यम आकार की कंपनियों को ऐसी पॉलिसियां ​​प्रदान करते हैं, लेकिन यह हमारे समग्र प्रीमियम के एक बड़े हिस्से के बराबर नहीं है।”

कर्मचारियों के लिए लाभ

यदि कोई नियोक्ता कंपनी के मुनाफे को अपने कर्मचारियों को बोनस या वेतन वृद्धि के रूप में वितरित करना चाहता है, तो यह बाद वाले के हाथों में पूरी तरह से कर योग्य होगा। यहीं पर ईई बीमा काम आता है। नियोक्ता बोनस जारी करने के बजाय अपने कर्मचारियों के लिए इनमें से एक पॉलिसी खरीद सकता है। चूंकि नियोक्ता पॉलिसी प्रस्तावक है इसलिए इस भुगतान को अनुलाभ नहीं माना जाएगा।

प्रीमियम भुगतान अवधि समाप्त होने के बाद नियोक्ता इस पॉलिसी को कर्मचारी को सौंप सकता है। कर्मचारियों को उत्तरजीविता/परिपक्वता लाभ मिलता है जो कर योग्य है।

“भले ही यह कर योग्य हो, फिर भी यह बोनस लेने से बेहतर है जो अग्रिम कर कटौती के साथ आता है। आप वैसे भी अपना बोनस कहीं निवेश कर रहे होंगे। इसका कुछ हिस्सा करों में क्यों खोना? ईई समाधान आपको बचत जीवन योजना में पूरी राशि निवेश करने की अनुमति देते हैं,” ऑनलाइन बीमा वितरक मंच, पॉलिसीबाजार.कॉम के प्रमुख, व्यवसाय, कॉर्पोरेट बीमा वर्टिकल सज्जा प्रवीण चौधरी कहते हैं।

उदाहरण के लिए, आपका नियोक्ता आपको भुगतान करना चाहता है आपके वेतन से 10 लाख प्रति वर्ष अधिक। यदि आप 30% आयकर स्लैब दर में हैं, तो अतिरिक्त राशि को बोनस या वेतन के रूप में लेने से यह राशि कम हो जाएगी 7 लाख. आप संपूर्ण का उपयोग कर सकते हैं 10 लाख यदि आपका नियोक्ता इस वचन के साथ आपकी ओर से एक बचत जीवन योजना खरीद सकता है कि प्रीमियम भुगतान अवधि समाप्त होने के बाद वह इसे आपको सौंप देगा।

हालाँकि, इसका मतलब यह होगा कि आपको लंबी अवधि तक कंपनी से जुड़े रहना होगा। यदि कर्मचारी पॉलिसी सौंपे जाने से पहले नौकरी छोड़ देते हैं, तो सरेंडर/परिपक्वता लाभ नियोक्ता के पास आएगा और उसकी व्यावसायिक आय में जुड़ जाएगा।

नियोक्ताओं को कैसे लाभ होगा

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चाहे वह बीमा प्रीमियम हो, बोनस हो या वेतन वृद्धि, नियोक्ताओं के लिए ऐसे सभी लेनदेन व्यावसायिक खर्चों के अंतर्गत आते हैं। कंपनियां इनके खिलाफ आयकर अधिनियम की धारा 37(1) के तहत कर छूट का दावा कर सकती हैं। नियोक्ताओं के लिए, नीतियां कंपनी के मुनाफे को तैनात करने का एक कर-कुशल तरीका है।

इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि यह कंपनियों को स्थायी कर लाभ प्राप्त करने का मौका प्रदान करता है।

उद्योग के अंदरूनी सूत्रों का कहना है कि कुछ कंपनियां इसका इस्तेमाल कॉर्पोरेट टैक्स को हमेशा के लिए टालने के लिए करती हैं क्योंकि धारा 37(1) के तहत कोई ऊपरी सीमा नहीं है। वास्तव में, वे एकल प्रीमियम भुगतान पॉलिसी खरीद सकते हैं जिसमें वे प्रस्तावक हैं और जीवन बीमा केएमपी का है। धारा 37(1) के तहत दावा की गई यह राशि कर योग्य लाभ को काफी हद तक कम कर देती है।

यह संभव है कि ऐसी कुछ कंपनियां कर्मचारी को पॉलिसी कभी न सौंपें। पॉलिसी परिपक्व होने के बाद, आय कंपनी को प्राप्त होती है और इसे व्यावसायिक आय माना जाता है। कंपनी उस पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। हालाँकि, यदि वह इस राशि के साथ फिर से एक या एकाधिक नियोक्ता-कर्मचारी बीमा समाधान खरीदता है, तो फर्म फिर से इसे व्यावसायिक व्यय के रूप में दावा कर सकती है।

विशेषज्ञों का कहना है कि अगर यह प्रथा कर नियोजन या कर बचाव के अंतर्गत आती है तो इसकी व्याख्या की जा सकती है।

“बीमा को केवल कर-बचत उपकरण के रूप में नहीं माना जाना चाहिए। नियामक और सरकार इसकी सराहना नहीं कर सकते हैं, क्योंकि उन्होंने पहले ही उच्च-प्रीमियम पारंपरिक और यूनिट-लिंक्ड पॉलिसियों में परिपक्वता लाभ पर कर लगाना शुरू कर दिया है, “योगेश अग्रवाल, संस्थापक और सीईओ, ऑनसुरिटी, एक कर्मचारी लाभ कंपनी जो छोटे और मध्यम के साथ काम करती है, कहते हैं। उद्यम और स्टार्टअप।

ईई समाधान बड़े पैमाने पर छोटे व्यवसायों के लिए कर समाधान के रूप में बेचा जाता है। लेकिन, इसे सभी कर्मचारियों के लिए सामाजिक सुरक्षा लाभ के रूप में डिज़ाइन किया जा सकता है। “अगर वे ऐसी नीतियों को कर्मचारी के मुआवजे पैकेज से जोड़ते हैं तो इसे अच्छा लाभ मिल सकता है। कर्मचारी भुगतान अवधि शुरू होने के बाद अपनी देय आवधिक/एकमुश्त आय प्राप्त कर सकते हैं, बशर्ते वे तब तक कंपनी के साथ रहें,” ग्लोब इंश्योरेंस ब्रोकर्स के मिधा, एक मिश्रित बीमा दलाल कहते हैं।

“इसे कर्मचारी जुड़ाव को बढ़ाते हुए नियोक्ता के दीर्घकालिक वित्तीय दायित्वों को कम करने के लिए परिभाषित योगदान योजनाओं के रूप में डिज़ाइन किया जा सकता है। इस निर्माण के तहत, नियोक्ता और कर्मचारी संयुक्त रूप से योजना को वित्त पोषित कर सकते हैं, यह काफी हद तक भविष्य निधि में कैसे काम करता है, “उन्होंने आगे कहा।

नियोक्ता समूह निर्माण में भी ऐसी पॉलिसी खरीदने पर विचार कर सकते हैं।

टैक्स कंसल्टेंसी फर्म टैक्समैन के उपाध्यक्ष नवीन वाधवा कहते हैं, ”यदि नियोक्ता समूह बीमा पॉलिसी लेता है, तो कर्मचारियों के हाथ में न तो प्रीमियम और न ही परिपक्वता लाभ कर योग्य होगा।”

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