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Fri. Mar 1st, 2024


आयकर विभाग द्वारा कर रिटर्न संसाधित करने में कृत्रिम बुद्धिमत्ता (एआई) और मशीन लर्निंग (एमएल) उपकरणों के बढ़ते उपयोग के कारण करदाताओं को स्वचालित नोटिस और टेक्स्ट संदेशों की बाढ़ आ गई है, जो उनके कर दाखिल करने में कुछ विसंगतियों का संकेत देते हैं।

ई-सत्यापन योजना के तहत, कर विभाग नियोक्ताओं को कर्मचारियों द्वारा स्पष्ट रूप से गलत एचआरए घोषणाओं के आधार पर संबंधित कर्मचारियों के वेतन पर काटे गए टीडीएस में विसंगतियों को सत्यापित करने के लिए नोटिस जारी कर रहा है।

विसंगतियां तब उजागर होती हैं जब किराये की रसीद में मकान मालिक का पैन, जिसका उपयोग हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) में कटौती का दावा करने के लिए किया जाता है, या तो अमान्य है या किसी ऐसे व्यक्ति से जुड़ा हुआ है जो अपने रिटर्न में किराये की आय का हिसाब नहीं दे रहा है।

सटीक एचआरए घोषणाएं प्रस्तुत करना अब महत्वपूर्ण हो गया है, और नियोक्ताओं को इन्हें मकान मालिक की पूर्ण और प्रामाणिक साख वाले किराये के समझौतों के साथ सत्यापित करना चाहिए।

ऐसे किराये के समझौते की अनुपलब्धता के मामले में, मकान मालिक से पैन के साथ हस्ताक्षरित पुष्टिकरण, ऐसी किराये की आय की प्राप्ति के तथ्य को स्वीकार करते हुए, मांगा जाना चाहिए। इसके अभाव में, कर्मचारियों को सलाह दी जानी चाहिए कि उनके वेतन पर टीडीएस कटौती में एचआरए लाभ नहीं दिया जा सकता है।

आईटी विभाग कुछ उच्च-मूल्य निर्दिष्ट वित्तीय लेनदेन (एसएफटी) के संबंध में, रिटर्न में प्रकटीकरण और रिपोर्टिंग संस्थाओं से प्राप्त जानकारी के बीच बेमेल के लिए करदाताओं को अपने रिटर्न को संशोधित करने के लिए एक स्वचालित एसएमएस भी भेजता है।

एसएफटी में उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) के तहत स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) द्वारा कैप्चर की गई विदेशी प्रेषण, टीडीएस और वार्षिक सूचना प्रणाली (एआईएस) द्वारा कैप्चर की गई अचल संपत्ति की खरीद, एआईएस द्वारा कैप्चर की गई प्रतिभूतियों, म्यूचुअल फंड, डेरिवेटिव और वस्तुओं में लेनदेन शामिल हैं। निर्यात, आयात, किसी विदेशी संपत्ति का अधिग्रहण, बैंक सावधि जमा से अधिक का नवीनीकरण 50 लाख, विदेश यात्रा, उच्च मूल्य वाले क्रेडिट कार्ड खर्च।

करदाताओं को चार उपलब्ध विकल्पों में से उचित प्रतिक्रिया का चयन करके आईटी विभाग के अनुपालन पोर्टल के माध्यम से जवाब देना चाहिए – जानकारी सही है, जानकारी डुप्लिकेट है/अन्य पैन में शामिल है, जानकारी गलत है और ‘अन्य’ में अवशिष्ट श्रेणी प्रतिक्रिया है।

इस ई-अभियान का मुख्य उद्देश्य करदाताओं द्वारा स्वैच्छिक अनुपालन को प्रोत्साहित करना है और उन्हें रिटर्न के लिए 31 दिसंबर की समय सीमा से पहले संशोधित/विलंबित रिटर्न दाखिल करके अपने रिटर्न में दोष, यदि कोई हो, को सुधारने का अवसर प्रदान करना है। मूल्यांकन वर्ष 2023-24 के लिए दायर किया गया।

हालाँकि, आईटी विभाग द्वारा एआई और एमएल टूल्स पर अत्यधिक निर्भरता के कारण बिना किसी मानव जांच के, स्वचालित खतरे के संकेत मिलते हैं। ऐसे कई उदाहरण हैं, जहां एक ही वित्तीय लेनदेन एआईएस में दोहराया जाता है, और इस तरह मूल्य में कई गुना वृद्धि होती है, और इस तरह रिटर्न में तदनुरूप खुलासा किया जाता है, जो एआईएस में इस तरह के काल्पनिक रूप से अत्यधिक बताए गए आंकड़े के अनुरूप नहीं है। करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे ऐसे मामलों में ‘जानकारी डुप्लिकेट है’ का विकल्प चुनें।

इसी तरह, एलआरएस में सभी विदेशी प्रेषणों को किसी तरह से संदिग्ध माना जा रहा है, और इस तथ्य को स्वीकार नहीं किया जा रहा है कि ऐसे प्रेषण पूरी तरह से हिसाब-किताब वाले स्रोतों से किए गए हो सकते हैं।

समस्या इस तथ्य में निहित है कि एआई और एमएल उपकरण केवल ऐसे प्रेषण या अचल संपत्ति की खरीद के मूल्य की तुलना लौटाई गई आय से करते हैं और यह नहीं पहचानते हैं कि यह आय की राशि नहीं है बल्कि धन के सकल स्रोत हैं, जिनमें से ऐसे विदेशी प्रेषण या अचल संपत्ति की खरीद की जा रही है।

उदाहरण के लिए, भले ही करदाता ने अपने रिटर्न में प्रतिभूतियों और म्यूचुअल फंड को बेचने से कुछ पूंजीगत लाभ हानि की रिपोर्ट की हो, परिणामी सकल बिक्री आय को करदाता द्वारा अचल संपत्ति की खरीद में निवेश किया जा सकता है या विदेशी प्रेषण करने में उपयोग किया जा सकता है। ऐसे मामलों में, एआई और एमएल उपकरण शायद केवल रिटर्न में पूंजी हानि पर विचार करेंगे और संबंधित सकल बिक्री आय को नजरअंदाज कर देंगे, जिससे करदाता को स्वचालित चेतावनी संदेश उत्पन्न होगा।

अब समय आ गया है कि कृत्रिम बुद्धिमत्ता को स्वाभाविक रूप से बुद्धिमान बनाया जाए और इन उपकरणों को उचित मानव जांच के साथ पूरक करके मशीन लर्निंग को सीखा जाए।

मयंक मोहनका टैक्सआराम इंडिया के संस्थापक और एसएम मोहनका एंड एसोसिएट्स में भागीदार हैं।

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